Verbale verifica trimestrale revisore unico Srl​ – Esempio e Fac simile

VERBALE DI VERIFICA TRIMESTRALE DEL REVISORE LEGALE
(art. 14 D.Lgs. 39/2010 e art. 2409-bis, comma 1, lett. a), c.c.)

Società: <…>
Sede: <…>
Data: <…>

In conformità a quanto disposto dall’art. 14 del D.Lgs. n. 39/2010 e in ottemperanza all’incarico di revisione legale conferito in data <…>, il sottoscritto/revisore legale/società di revisione ha eseguito, nei giorni <…>, <…>, <…>, presso <…>, le verifiche periodiche di competenza. Tali verifiche hanno riguardato:

• la regolare tenuta della contabilità sociale;
• la corretta rilevazione dei fatti di gestione nelle scritture contabili;
• l’analisi di taluni indicatori periodici e di eventuali situazioni di crisi;
• altri controlli ritenuti necessari in relazione al mandato ricevuto.

ANALISI DELLE SITUAZIONI PERIODICHE REDATTE DALLA SOCIETÀ E DEGLI INDICATORI DI CRISI

La società ci ha fornito la situazione economico-patrimoniale riferita al periodo <…> con annessi indici e dati significativi per la verifica della continuità aziendale. I dati trimestrali forniti sono i seguenti:
<dettagliare i valori principali o inserire una breve sintesi delle grandezze economiche e patrimoniali>

Sono inoltre stati elaborati gli indicatori suggeriti dal CNDCEC (o da altri riferimenti pertinenti), evidenziando:
<…>

Conclusioni

• Se i dati confermano la continuità aziendale:
  “Alla luce delle evidenze emerse, si ritiene che permangano le condizioni per la continuità aziendale e che non sussistano situazioni di crisi tali da comprometterla.”
• Se i dati non confermano la continuità aziendale:
  “I dati evidenziano l’assenza delle condizioni di continuità aziendale. <specificare eventuali proposte, raccomandazioni o azioni da intraprendere>.”

AGGIORNAMENTO DEL SISTEMA DI CONTROLLO INTERNO

A seguito dei colloqui con il responsabile del controllo di gestione, Sig. <…>, non sono emerse modifiche procedurali di rilievo rispetto a quanto già esaminato in sede di revisione annuale.
Di conseguenza:

• Se permane un giudizio positivo:
  “Il giudizio di sostanziale affidabilità del sistema di controllo interno, precedentemente espresso, rimane invariato.”
• Se emergono criticità:
  “Il giudizio di parziale affidabilità, rilevato nelle precedenti verifiche, resta confermato in assenza di modifiche risolutive.”

CONTROLLO DELLA CORRETTA TENUTA DEI LIBRI SOCIALI E DEI REGISTRI OBBLIGATORI

È stata accertata l’esistenza dei seguenti libri/registri obbligatori, che risultano vidimati e/o aggiornati come riportato in tabella:

Dall’esame della situazione dei libri e dei registri obbligatori emerge:
<inserire note o eventuali rilievi riscontrati>

CONTROLLO DELLA CONTABILITÀ GENERALE

Sono state verificate le registrazioni contabili relative al periodo <…> – <…>, esaminando un campione di operazioni selezionate in base alla loro rilevanza in termini di importo e/o natura. In particolare, si è proceduto alla verifica dei documenti giustificativi e al riscontro della corrispondenza con le scritture.
Dalle verifiche effettuate risulta:
<…>

CONTROLLO DEI CONTI CORRENTI BANCARI

Per i conti correnti intestati alla società, sono state svolte le seguenti riconciliazioni saldo-contabile/saldo-estratto conto (scelta a campione):

Qualora non siano emerse differenze significative: “Non si evidenziano scostamenti degni di nota.”
Oppure, in caso di divergenze: “Sono state rilevate le seguenti differenze <…>, che necessitano di ulteriori approfondimenti e/o rettifiche.”

CONTROLLI DELLA SITUAZIONE FINANZIARIA

È stato esaminato l’utilizzo degli affidamenti concessi dagli istituti di credito, con il seguente risultato:

Si evidenziano, inoltre, i principali scostamenti rispetto all’esercizio precedente e/o rispetto al budget. Sono stati calcolati, ove pertinente, i seguenti indicatori:

• Liquidità primaria
• Liquidità secondaria
• Margine di tesoreria
• Indipendenza finanziaria
• Copertura delle immobilizzazioni
• R.O.I. / R.O.S.

Dalle analisi non emergono criticità tali da incidere significativamente sulla struttura finanziaria.
Oppure: “Sono emerse le seguenti criticità: <…>.”

CONTROLLO DELLE LIQUIDAZIONI IVA

Si riporta di seguito il dettaglio delle liquidazioni IVA del periodo:

È stato inoltre effettuato un controllo, a campione, delle annotazioni dei registri IVA acquisti e vendite, senza riscontrare irregolarità significative.
Oppure: “Sono state rilevate le seguenti incongruenze: <…>.”

CONTROLLO DELLE DICHIARAZIONI FISCALI

• Comunicazione annuale dati IVA: presentata in data <…> con ricevuta n. <…>.
• Dichiarazione dei Redditi (Mod. <…>) relativa al periodo <…>: presentata in data <…>, ricevuta n. <…>.
• Dichiarazione sostituti d’imposta (Mod. <…>): presentata in data <…>, ricevuta n. <…>.
• Dichiarazione annuale IVA: presentata in data <…>, ricevuta n. <…>.

Dalle verifiche effettuate non risultano rilievi particolari, salvo <…>.

CONTROLLO DEL DEPOSITO E DELLA PUBBLICAZIONE DI ATTI SOCIALI

È stato verificato il regolare deposito degli atti e dei verbali di Assemblea e/o Consiglio di Amministrazione presso il Registro delle Imprese di <…>, ove richiesto dalla legge.
In particolare, il verbale di <…> del <…> risulta depositato/iscritto in data <…>, protocollo n. <…>. Sono state inoltre riscontrate le eventuali denunce di variazione (ex art. 35 d.P.R. 633/1972), se prescritte.

CONTROLLO DELLA REGOLARITÀ DEI VERSAMENTI PREVIDENZIALI E FISCALI

a) Versamenti previdenziali
Si sono esaminate le ricevute di pagamento dei contributi INPS/INAIL relativi ai mesi di <…>, <…>, <…>, con i seguenti riscontri:

b) Versamenti fiscali
Il revisore/società di revisione ha analizzato, a campione, le schede dei percipienti redditi assoggettati a ritenuta, verificando i relativi pagamenti. Le principali risultanze sono le seguenti:

Non sono emerse irregolarità sostanziali.
Oppure: “Sono emerse le seguenti eccezioni: <…>.”

CONTROLLO POLIZZE ASSICURATIVE

La società ha in essere le seguenti polizze:

Non si rilevano variazioni sostanziali rispetto alla precedente verifica.
Oppure: “Si segnalano le seguenti modifiche e/o criticità: <…>.”

COLLOQUIO CON LA DIREZIONE

La Direzione ci ha aggiornato sui fatti di maggior rilievo intervenuti nel trimestre in esame. Nello specifico, si evidenziano:
<…>

RAPPORTI CON IL COLLEGIO SINDACALE E L’ORGANISMO DI VIGILANZA (ODV)

Abbiamo avuto incontri e scambi informativi con il Collegio Sindacale e con l’ODV, nell’ambito della consueta collaborazione tra organi di controllo. Non sono emersi elementi che richiedano particolari segnalazioni, oltre a quanto evidenziato nel presente verbale.
Oppure: “Sono emerse le seguenti indicazioni rilevanti: <…>.”

PERSONE CHE HANNO PARTECIPATO ALLE VERIFICHE

Le attività di verifica sono state svolte con la partecipazione delle seguenti figure:

• <Nome Cognome>, socio/senior manager della società di revisione
• <Nome Cognome>, dirigente/responsabile della società di revisione
• <Nome Cognome>, revisore senior
• <Nome Cognome>, assistente revisore

CONCLUSIONI

• In assenza di rilievi:
  “Dall’insieme delle verifiche trimestrali effettuate ai sensi dell’art. 2409-bis, comma 1, lett. a), c.c. e dell’art. 14, D.Lgs. n. 39/2010, non sono emersi fatti o irregolarità di rilievo. Il giudizio di continuità aziendale, ove precedentemente espresso in termini positivi, rimane invariato.”
• In presenza di rilievi:
  “Dalle verifiche trimestrali svolte sono emersi i seguenti rilievi e/o irregolarità: <…>. Le risultanze sono state comunicate al Sig. <…> in data <…>, tramite <…>, per gli opportuni provvedimenti.”

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Il Revisore Legale / La Società di Revisione
<Firma e timbro professionale>