Perizia conferimento ditta individuale in Srl – Esempio e Fac simile

Il/la sottoscritto/a [Nome e Cognome del Professionista],

• Dottore Commercialista e Revisore Legale, con studio in [indirizzo completo],

• iscritto/a all’Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di [luogo] al n. [numero d’iscrizione],

PREMESSO che:

1. Il Sig./La Sig.ra [Nome e Cognome dell’Imprenditore] è titolare di un’impresa individuale/familiare avente ad oggetto l’attività di [descrizione attività, es. autotrasporto per conto terzi];

2. Lo stesso/a Imprenditore/trice ha manifestato l’intenzione di conferire il complesso aziendale di sua proprietà in una costituenda Società a Responsabilità Limitata (di seguito “la S.r.l.”);

3. Con incarico in data [data dell’incarico], ha richiesto al sottoscritto/a di procedere alla determinazione del valore del patrimonio aziendale alla data del [data di riferimento, es. 30/06/20XX] ai sensi degli artt. 2464 e 2465 c.c.;

DICHIARA di accettare l’incarico e di essere in grado di eseguire la presente Relazione di Stima, volta a:

• Descrivere i beni (materiali e immateriali) che compongono l’azienda;

• Esplicitare i criteri di valutazione adottati;

• Individuare il valore economico del complesso aziendale ai fini del conferimento nella costituenda S.r.l.

Premesse e Documentazione Esaminata

Al fine di svolgere l’incarico, il sottoscritto/a ha:

1. Tenuto incontri con la proprietà presso la sede dell’impresa, acquisendo informazioni di natura contabile, amministrativa e gestionale;

2. Esaminato la seguente documentazione:

   • Scritture contabili e bilancio (o situazione contabile) alla data [data di riferimento];

   • Registro dei cespiti ammortizzabili;

   • Contratti di leasing e di finanziamento;

   • Altra documentazione ritenuta rilevante (eventuali contratti di affitto, assicurazioni, etc.);

3. Verificato la consistenza fisica e la corretta imputazione contabile dei principali beni aziendali, mediante controlli a campione e confronti con i registri contabili;

4. Preso atto che eventuali crediti e/o debiti tributari rimarranno in capo all’impresa individuale e non saranno oggetto del conferimento, come da esplicita richiesta delle parti.

Oggetto della Stima e Finalità

La presente Relazione di Stima riguarda il conferimento dell’azienda individuale di proprietà del Sig./della Sig.ra [Nome e Cognome] in una costituenda S.r.l.

• Finalità: Determinare il valore economico del complesso aziendale, considerando una prospettiva di continuità e conservazione dell’attività.

• Riferimenti Normativi: Art. 2465 c.c. e principi professionali in materia di valutazione dei conferimenti.

• Data di Riferimento: [data di riferimento, es. 30/06/20XX].

• Metodologia: Per la natura del conferimento e in ragione dell’attività svolta, si è ritenuto opportuno adottare il metodo analitico-contabile, integrato da considerazioni di mercato dove ritenuto necessario (per esempio nella valutazione dell’avviamento).

Metodologia di Valutazione

1. Metodo Analitico-Contabile

   • Ogni posta dell’attivo e del passivo viene analizzata singolarmente.

   • I valori contabili, ove necessario, sono stati rettificati per riflettere il valore effettivo di mercato o d’uso, nel rispetto dei principi contabili nazionali (OIC) e del criterio di prudenza.

2. Eventuale Avviamento

   • L’avviamento è calcolato sulla base della redditività storica del complesso aziendale, considerando la media degli ultimi due/tre esercizi disponibili.

   • In caso di situazioni anomale (per es. utili negativi o straordinari), si è proceduto a una normalizzazione dei risultati d’esercizio.

3. Esclusione di Crediti/Debiti Tributari

   • Come da indicazioni del conferente, i saldi dei conti fiscali (IVA, imposte dirette, ritenute, contributi previdenziali) rimangono esclusi dal trasferimento e dunque non concorrono alla determinazione del valore conferito.

Esame del Patrimonio

Attività

a) Immobilizzazioni Materiali

• Comprendono i beni strumentali pluriennali (macchinari, impianti, attrezzature, automezzi, arredi, ecc.) rilevati nel Registro dei Cespiti Ammortizzabili.

• La valorizzazione si basa sul minore tra il valore contabile rettificato e il valore di mercato. In particolare, per i beni strumentali a lenta obsolescenza (ad es. arredi), è stato mantenuto il valore contabile rettificato. Per i beni a uso industriale/commerciale (autoveicoli, attrezzature specifiche), si è fatto riferimento al valore ordinario di realizzo o sostituzione, al netto dell’ammortamento tecnico.

  Esempio di elenco dei beni da conferire:

  • Macchine, apparecchi e attrezzature: Euro [importo]

  • Arredi e mobili: Euro [importo]

  • Macchine d’ufficio: Euro [importo]

  • Automezzi e autovetture: Euro [importo]

  • Impianti: Euro [importo]

  • …

  Totale beni ammortizzabili: Euro [Somma totale]

b) Rimanenze di Magazzino (Prodotti finiti, Merci, Materie prime)

• Alla data di riferimento, [specificare se presenti rimanenze e loro valore oppure dichiarare l’assenza di rimanenze].

c) Disponibilità Liquide (Cassa e Banca)

• Verificare la presenza di saldi attivi (cassa o conto corrente). Se non conferiti, indicare “Non oggetto di conferimento”.

d) Depositi Cauzionali su Contratti

• [Dichiarare la presenza o assenza di cauzioni e il loro eventuale valore].

Passività

a) Debiti verso Fornitori

• [Specificare se trasferiti o se rimangono in capo alla ditta individuale]. In caso restino esclusi dal conferimento, indicare: “Non oggetto di trasferimento”.

b) Debiti verso Istituti di Credito

• Elencare i finanziamenti, le aperture di credito bancarie, gli anticipi su fatture, le carte di credito, evidenziando:

  • Importo affidato;

  • Importo effettivamente utilizzato alla data di riferimento;

  • Eventuali garanzie reali o personali.

  Esempio:

  • Affidamento [Banca X]: Euro [plafond], utilizzati Euro [importo]

  • Anticipo fatture [Banca Y]: Euro [plafond], utilizzati Euro [importo]

  • Finanziamento [Banca Z]: Euro [importo residuo]

  • …

  Totale Debiti Bancari: Euro [Totale complessivo] (eventuale arrotondamento)

c) Debiti verso Dipendenti/TFR

• [Dichiarare se esistono dipendenti e la quantificazione del TFR maturo da trasferire]. Se non presenti dipendenti: “Non vi sono debiti da valutare”.

d) Debiti verso Istituti Previdenziali (INPS, INAIL, etc.)

• Se i debiti previdenziali non vengono conferiti, specificare “Esclusi dal trasferimento”.

e) Debiti verso Società di Leasing

• Indicare l’eventuale esistenza di contratti di leasing, con precisazione del debito residuo, se trasferito o meno alla nuova società.

• Elencare i contratti da volturare alla costituenda S.r.l.:

  Contratto n. […] con [Nome Società di Leasing], stipulato in data […], importo finanziato Euro […] + IVA, ecc.

f) Cauzioni

• [Dichiarare la presenza o l’assenza di cauzioni varie].

Avviamento Commerciale

• L’avviamento è determinato sulla base della redditività (utile medio, EBIT, ecc.) degli ultimi [numero] esercizi e delle prospettive dell’azienda nel mercato di riferimento.

• Esempio:

  • Utile al 31/12/20XX: Euro [importo]

  • Utile al 31/12/20XX-1: Euro [importo]

  • Media: Euro [importo medio]

  • Quota imputabile all’Imprenditore/trice (in caso di impresa familiare o presenza di coadiutori): Euro [importo quota].

Valore attribuito all’avviamento: Euro [importo finale].

Riepilogo del Patrimonio Netto Conferibile

Di seguito si presenta una tabella riassuntiva delle poste attive e passive:

Attività

1. Beni ammortizzabili (valore di stima) ………………. Euro […]

2. Rimanenze ………………………………………… Euro […]

3. Altre attività (cassa, crediti, ecc. se conferiti) ……. Euro […]

4. Avviamento ……………………………………….. Euro […]

Totale Attività ………………………………….. Euro […]

Passività

1. Debiti bancari trasferiti ………………………….. Euro […]

2. Debiti verso fornitori (se conferiti) ……………….. Euro […]

3. Altre passività (leasing, ecc.) …………………….. Euro […]

Totale Passività ………………………………….. Euro […]

Patrimonio Netto Conferibile = Totale Attività – Totale Passività
= Euro […]

Conclusioni e Attestazioni

Il sottoscritto/a [Nome e Cognome], Dottore Commercialista e Revisore Legale, in esecuzione dell’incarico ricevuto, attesta che:

1. Le verifiche e i riscontri effettuati si sono svolti con la dovuta professionalità e imparzialità, tenendo presenti le norme di riferimento (artt. 2464 e 2465 c.c.) e i principi contabili vigenti.

2. Alla data [data di riferimento, es. 30/06/20XX], il valore della ditta individuale intestata al Sig./alla Sig.ra [Nome e Cognome dell’Imprenditore] è almeno pari a Euro [importo del Patrimonio Netto Conferibile].

3. Il presente elaborato potrà essere prodotto all’atto di conferimento presso il Notaio incaricato, nonché depositato e iscritto presso il Registro delle Imprese, secondo quanto previsto dalle vigenti disposizioni.

Dichiarazioni Finali

La presente Relazione di Stima:

• Viene redatta in conformità ai criteri e ai principi sopra illustrati;

• È consegnata in originale al Sig./alla Sig.ra [Nome e Cognome dell’Imprenditore] per gli adempimenti di legge;

• Non può essere utilizzata per finalità diverse da quelle per cui è stata predisposta senza il consenso scritto del sottoscritto.

Luogo e Data: [Inserire luogo e data]

In Fede,